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個稅計算職業(yè)技能等級考試模擬卷（綜合03）——理論卷

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1、 下列屬于工資薪金性質(zhì)的收入的是（?。?。
2、 個人所得稅法所稱在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習慣性居住；所稱從中國境內(nèi)和境外取得的所得，指的是（ ）
3、 2021年2月居民納稅人丁某起訴B公司專利侵權(quán)勝訴，獲得B公司專利賠償款1萬元，丁某獲得的專利賠償款應(yīng)按（ ）項目計算繳納個人所得稅。
4、 下列各項中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是????（ ）。
5、 小梅為香港居民，在深圳工作，每周一早上來深圳上班，周五晚上回香港。請問小梅一周內(nèi)在境內(nèi)的累積居住天數(shù)是（ ）。
6、 個人所得稅法中，每次收入小于等于4000，納稅人勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額應(yīng)是（ ）。
7、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于綜合所得計算應(yīng)納稅額時可以扣除的是（　）。
8、 下列專項附加扣除的標準為每月1500元的是（??）。
9、 偶然所得適用的比例稅率為（ ）。
10、 無住所個人約翰為境內(nèi)M公司總經(jīng)理，同時在英國T公司任職。M公司、T公司每月分別支付其工資折合人民幣2萬元、3萬元。假定約翰2019年在境內(nèi)累計居住80天，11月在境內(nèi)工作18天，在英國工作12天。不考慮稅收協(xié)定，約翰11月應(yīng)在我國繳納的個人所得稅稅額為（ ）元。
11、 扣繳義務(wù)人向居民個人支付稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時,稅額計算的稅率為（ ）。
12、 在歷史成本計量下，下列表述中，錯誤的是（ ）。
13、 某攝影師2020年10月將其精選的攝影作品交由某雜志社出版，該雜志社付給其報酬8萬元。該報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。
14、 個人參加筆會，現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于（ ）。
15、 納稅義務(wù)人出租財產(chǎn)取得財產(chǎn)租賃收入,在計算征稅時，除可依法減除規(guī)定費用和有關(guān)稅、費外，還準予扣除能夠提供有效、準確憑證，證明由納稅義務(wù)人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次（ ）元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
16、 小松2021年6月將100萬元人民幣出借給朋友王某的公司，收到該公司支付的利息5萬元。請問小松此項所得應(yīng)按照（ ）項目來繳納個人所得稅。
17、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，不屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目的是（　）。
18、 一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是????（ ）。
19、 關(guān)于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（ ）。
20、 下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額一般規(guī)定的表述，不正確的是（　）。
21、 個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，個人所得稅扣除限額是（ ?）。
22、 個人取得工資薪金所得適用（ ）的超額累進稅率。
23、 下列各項稅金無須通過“應(yīng)交稅費”科目核算的是（?）。
24、 根據(jù)規(guī)定，個人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按（ ）項目計算繳納個人所得稅
25、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（??）。
26、 根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，綜合所得適用的稅率是（?）。
27、 下列關(guān)于非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出扣除規(guī)定，表述不正確的是（?。?/legend>
28、 《個人所得稅扣繳申報管理辦法 （試行）》的施行日期是（ ）。
29、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情況中應(yīng)繳納個人所得稅的是（ ）
30、 下列個人所得在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（?）。
1、 非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（ ）。
2、 小明父母為小明購買一套商品房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為小明，貸款合同貸款人為父母，下列表述中正確的是（ ）。
3、 下列各項中，可免征個人所得稅的所得有（ ）。
4、 下列所得中，免征個人所得稅的有（ ）。
5、 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅優(yōu)恵中免征個稅的有（ ）。
6、 下列各項中符合特殊情形下個人所得稅的計稅方法規(guī)定的有（ ）。
7、 保險營銷員/證券經(jīng)紀人傭金收入在進行匯算清繳時，并入綜合所得的金額=（ ）。
8、 下列關(guān)于個人所得稅的說法中，正確的有（　）。
9、 下列選項，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（ ）。
10、 趙教授是中國公民，現(xiàn)在國內(nèi)某大學任職2020年12月取得收入情況如下:（1）當月工資收入3400元，獎金收入3000元。（2）受科普出版社委托，為其編寫《心理咨詢》一書。按照協(xié)議約定，出版社于2020年12月20日支付給趙教授稿酬19000元。以下說法正確得是（ ）。
11、 扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資 、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款.并按月辦理扣繳申報。本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率一速算扣除數(shù)）-（ ）
12、 下列項目中作為一次性收入計算繳納個人所得稅的有（ ）。
13、 科技人員取得科技成果轉(zhuǎn)化的現(xiàn)金獎勵減按50%計入工資薪金的適用條件有（ ）。
14、 （ ），經(jīng)批準可以減征個人所得稅。
15、 下列會計事項中，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（ ）。
16、 下列關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的規(guī)定，說法正確的有（　　）。
17、 下列部門需要協(xié)助核實專項附加扣除信息的是（ ）。
18、 下列關(guān)于個人所得稅的說法中正確的有（ ）。
19、 衡信公司的普通員工戴森，是中國的無住所個人，預(yù)計2020年在境內(nèi)居住時間不超過90天。2020年1月，他取得2019年笫四季度獎金10萬元、全年獎金40萬元。季度獎金對應(yīng)的境內(nèi)工作天數(shù)是50天,全年獎金對應(yīng)的境內(nèi)工作天數(shù)是70天。兩筆獎金分別由境內(nèi)公司、境外公司各支付一半。請問以下描述正確的是（ ）。
20、 下列關(guān)于個人領(lǐng)取年金的個人所得稅處理中，表述正確的有（ ）。
1、公司年會抽獎，員工小林抽到一款價值7000元的手機，小林需繳納140元的個人所得稅。
2、因公務(wù)用車制度改革直接以現(xiàn)金形式發(fā)放，可以免征個人所得稅。
3、無住所個人一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計居住天數(shù),按照個人在中國境內(nèi)累計停留的天數(shù)計算。在中國境內(nèi)停留的當天滿24小時的，計入中國境內(nèi)居住天數(shù)，在中國境內(nèi)停留的當天不足24小時的，不計入中國境內(nèi)居住天數(shù)。
4、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過伍千元的，減除費用八百元；伍千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
5、張三是恒星公司的股東,2019年12月，恒星公司為股東購買住房一套，總價為400萬元，住房的所有權(quán)人登記為張三的父親張大勇，張三獲得該套住房后，應(yīng)繳納個人所得稅120萬元。
6、納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國統(tǒng)一額度扣除。
7、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
8、納稅人處于本碩博連讀的博士階段，父母已經(jīng)申報享受了子女教育專項附加扣除，納稅人如果在博士讀書時取得律師資格證書，是可以申報繼續(xù)教育扣除的。
9、會計人員每年進行會計繼續(xù)教育，能享受專項附加繼續(xù)教育扣除。
10、在美國某企業(yè)工作的中國公民王某取得的工資、薪金所得，可以按照規(guī)定每月扣除5000元的費用。
11、在計算醫(yī)藥費用支出額度時，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。
12、2022年1月1日起，外籍個人只能享受住房補貼的免稅優(yōu)惠。
13、非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，需按規(guī)定繳納個人所得稅。
14、個人持有掛牌公司的股票，持股期限不超過1年的，對股息紅利所得暫免征收個人所得稅
15、個人取得鐵路債券利息收入，需按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。
16、稿酬所得“一次”收入的界定方法，一次性收入，取得該項收入為一次；同一項目連續(xù)性收入，一個月內(nèi)取得的收入為一次。
17、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指:納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、印花稅等稅金。
18、酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營業(yè)主取得的收入,按“股利紅利所得”項目征收個稅
19、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的綜合所得適用3%～45%的七級超額累進稅率。
20、公司組織員工向公益性社會組織捐款用于疫情防控，公益性社會組織沒有為每個人開具捐贈票據(jù)，而是統(tǒng)一為公司開具捐贈票據(jù)，這種情況下員工可以進行個稅稅前扣除。
21、居民個人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。
22、中國境內(nèi)無住所的納稅人,取得綜合所得的,在2020年3月1日前需要離境，可在離境后辦理年度匯算。
23、納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，無須留存相關(guān)資料。
24、非營利性科研機構(gòu)和高校向科技人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵時，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅，無需向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續(xù)。
25、2019年1月1日至2021年12月31日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以享受專項附加扣除與住房補貼等的免稅優(yōu)惠任選其一,一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。
26、扣繳義務(wù)納稅人在對畢業(yè)學生等年度中間首次入職人員以及實習學生預(yù)扣預(yù)繳申報后，須對相關(guān)資料及承諾書的真實性、準確性、完整性負責。
27、僅取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，專項附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳也需辦理專項附加的扣除。
28、計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時，余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，多退少補。
29、遠洋船員的個人所得稅算法：船員的工資是按月預(yù)繳稅款，年度終了后30日內(nèi)，合計全年工薪所得，再按12個月平均計算實際應(yīng)納的稅款，視預(yù)繳情況多退少補。
30、納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當在取得所得的次年六月三十日前，繳納稅款；稅務(wù)機關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當按照期限繳納稅款
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